Controles Internos

Definição: Conjunto de políticas, procedimentos e atividades destinado a fornecer segurança razoável quanto ao alcance dos objetivos institucionais.

Componentes do COSO: Ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, e atividades de monitoramento.

Controles Preventivos: Atuam antes da ocorrência do evento, como segregação de funções e alçadas de aprovação.

Controles Detectivos: Identificam eventos já ocorridos, como conciliações, auditorias e conferências.

Controles Corretivos: Restabelecem a situação desejada após a materialização do evento.

Três Linhas

Primeira Linha: Gestores operacionais, responsáveis por identificar e gerenciar riscos no dia a dia de suas áreas.

Segunda Linha: Funções de supervisão, como gestão de riscos, conformidade e controle interno, que apoiam e monitoram a primeira linha.

Terceira Linha: Auditoria interna, que fornece avaliação independente sobre a eficácia da governança, da gestão de riscos e dos controles.